Regali ai collaboratori e imposte: la regola dei CHF 600
Che cosa vale, dal punto di vista fiscale e dell'AVS, per i regali in natura ai collaboratori — con le fonti, per il Suo servizio salari e il Suo fiduciario.
Stato del diritto: 01.01.2026 · Ultima verifica: 02.09.2026
Questa pagina fornisce informazioni generali sulle normative citate nelle fonti. Non sostituisce una consulenza fiscale, previdenziale o legale individuale. Fanno stato le disposizioni ufficiali di volta in volta in vigore.
La regola in breve (imposte)
I regali in natura ai collaboratori fino a CHF 600 per anno civile non devono di norma essere dichiarati nel certificato di salario (Guida alla compilazione del certificato di salario 2026, n. 72). Se questo importo viene superato, va dichiarato l'intero importo, non solo la parte eccedente (cifra 2.3 del certificato di salario). I regali in contanti devono sempre essere dichiarati come componente salariale — la regola vale solo per le prestazioni in natura. Secondo le FAQ dell'AFC, i buoni sono equiparati ai regali in natura.
E l'AVS?
Dal 01.01.2026 lo stesso limite si applica anche agli oneri AVS — «adeguamento alla nuova prassi fiscale» (Direttive sul salario determinante, integrazione 7, n. 2158). Determinanti sono i costi effettivi sostenuti dal datore di lavoro — cioè ciò che il regalo costa realmente all'azienda, di norma comprese le spese accessorie come le spese di spedizione o di servizio.
Che cosa NON significa la regola
Affinché un orientamento non diventi una falsa sicurezza:
- Non è una franchigia bensì un limite di esenzione — in caso di superamento va dichiarato l'intero importo, non solo la parte eccedente.
- Non per evento, ma per anno civile — più regali nello stesso anno si sommano.
- Non solo i regali tramite questo portale — il limite si applica in modo cumulativo a TUTTI i regali in natura dell'azienda alla stessa persona nell'anno, anche quelli al di fuori di WOHLVERDIENT.
- Il contante non è mai un regalo in natura e va sempre dichiarato, indipendentemente dall'importo.
- I premi di anzianità e di fedeltà, così come le tessere d'ingresso a eventi, seguono regole proprie, non trattate in questa sede (tra l'altro un contingente separato per le tessere d'ingresso, Guida al certificato di salario, n. 72).
- Se un gift-link sia espressamente qualificabile come regalo in natura ai sensi delle direttive AVS non è chiarito in modo definitivo — la norma cita espressamente solo i regali in oro/argento e il denaro WIR; l'equiparazione dei buoni deriva dal diritto fiscale (FAQ dell'AFC), non dalle direttive AVS stesse.
Domande frequenti
Il limite di CHF 600 è una franchigia o un limite di esenzione?
Un limite di esenzione. Se il valore complessivo dei regali in natura nell'anno civile rimane pari o inferiore a CHF 600, di norma non va dichiarato nulla. Se il limite viene superato, va dichiarato l'INTERO importo — non solo la parte eccedente i CHF 600 (Guida al certificato di salario 2026, n. 72, cifra 2.3).
Il limite si applica per singola occasione o per anno?
Per anno civile, in modo cumulativo su tutte le occasioni. Un regalo di Natale e un regalo per un anniversario di servizio alla stessa persona nello stesso anno si sommano — non vengono conteggiati separatamente fino a CHF 600 ciascuno.
Conta l'importo lordo, comprese le spese di spedizione e di servizio?
Per le imposte, la n. 72 non indica un criterio esplicito; per l'AVS, la n. 2158 fa espressamente riferimento ai costi effettivi sostenuti dal datore di lavoro — cioè a ciò che l'azienda paga realmente. In un'ottica prudenziale, le spese accessorie come quelle di spedizione o di servizio contano quindi di norma anch'esse.
Lo stesso limite si applica anche alle tessere d'ingresso a eventi?
La Guida al certificato di salario prevede, per le tessere d'ingresso a manifestazioni culturali e sportive, un contingente separato di CHF 600 (n. 72) — che si aggiunge al limite per i regali in natura, senza farne parte. Le direttive AVS non prevedono questo contingente separato in questa forma.
Che cosa fare in caso di superamento del limite?
L'intero importo annuo diventa salario imponibile e va indicato alla cifra 2.3 del certificato di salario (Guida al certificato di salario 2026, n. 72). La preghiamo di chiarire il caso concreto con il Suo fiduciario.
La regola si applica anche agli oneri AVS?
Sì, espressamente dal 01.01.2026 (Direttive sul salario determinante, integrazione 7, n. 2158) — stesso importo, stesso periodo. Se un regalo concreto sia qualificabile come regalo in natura ai fini AVS è una questione di applicazione di competenza della cassa di compensazione competente, e non può essere risolta solo leggendo il testo della norma.
Fonti
Cronologia delle modifiche
| Data | Modifica |
|---|---|
| 01.01.2026 | Innalzamento del limite da CHF 500 a CHF 600 per anno civile; adeguamento delle direttive AVS alla prassi fiscale (DSD integrazione 7, n. 2158). |
| 02.09.2026 | Prima pubblicazione di questa pagina. |
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